Faktura VAT RR - jak i kto wystawia? - A-Cube API

najważniejsze informacje z artykułu:

Kto wystawia fakturę VAT RR: nabywca (czynny podatnik VAT), a nie rolnik.
Status KSeF: system w przypadku faktur VAT RR jest dobrowolny; wymaga zgody rolnika i posiadania przez niego numeru NIP.
Warunek odliczenia VAT: zapłata 7% zryczałtowanego zwrotu na konto rolnika w ciągu 14 dni od zakupu.

Faktury VAT RR różnią się od pozostałych faktur tym, że ich wystawienie nie jest obowiązkowe w Krajowym Systemie e-Faktur. Ponadto nie wystawia ich sprzedający. Kto zatem wystawia fakturę VAT RR i czym ona właściwie jest?

Co to faktura VAT RR i kim jest rolnik ryczałtowy?

Faktura VAT RR jest dokumentem księgowym, który potwierdza zakup płodów rolnych od rolnika ryczałtowego. Za rolnika ryczałtowego uznaje się osobę, która świadczy usługi rolnicze albo dokonuje dostawy produktów rolnych i korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust.1 pkt 3.

Zgodnie z definicją rolnik ryczałtowy to rolnik, który:

świadczy usługi rolnicze,
sprzedaje produkty rolne, które pochodzą z jego działalności rolniczej,
korzysta ze zwolnienia z VAT,
nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Faktura RR kto wystawia?

W odróżnieniu od standardowej faktury VAT faktura RR różni się przede wszystkim tym, że jest wystawiana przez nabywcę, czyli przedsiębiorcę zarejestrowanego jako czynny podatnik VAT. Należy wystawić ją w dwóch egzemplarzach. Jeden egzemplarz otrzymuje rolnik, A drugi nabywca.

Poza samą fakturą ważne jest także oświadczenie, które rolnik ryczałtowy powinien dostarczyć przedsiębiorcy. Potwierdza ono to, że rolnik spełnia wszystkie wymogi.

Jakie produkty i usługi można znaleźć na fakturze VAT RR?

Na fakturze VAT RR można znaleźć produkty rolne. Pod tym pojęciem należy rozumieć towary, które pochodzą z własnej działalności rolniczej rolnika ryczałtowego. Do tej kategorii można zaliczyć produkty roślinne oraz produkty zwierzęce, które zostały przetworzone w inny sposób niż przemysłowy.

Produkty roślinne, przykłady:

mąka,
kasza,
płatki,
owies,
oleje,
płody rolne (np. surowe warzywa, owoce pochodzące z gospodarstwa danego rolnika),
soki (wytwarzane z własnych surowców).

Usługi rolnicze to inaczej usługi związane z rolnictwem, chowem i hodowlą zwierząt, usługi związane z leśnictwem, wspomagające rybactwo, a także wynajem i dzierżawa maszyn oraz urządzeń rolniczych.

Faktura vat RR a KSeF?

Nowe przepisy od 1 lutego 2026 roku obejmują również rolników ryczałtowych. Natomiast w tym przypadku, zgodnie z art. 116 ust. 1 ustawy, faktury nie są wystawiane przez rolników, a przez nabywców (czynnych podatników VAT).

Na ten moment (luty 2026) ustawodawca nie wprowadził obowiązku wystawiania faktur VAT RR w systemie KSeF. Zatem jest to fakultatywne. Nie trzeba korzystać z nowego systemu i można wystawić faktury poza nim.

Aby nabywca był zobligowany do wystawiania faktur przez Krajowy System e-Faktur, rolnik powinien wyrazić zgodę na wystawianie faktur przez KSeF. Jeśli zostanie ona wyrażona, należy złożyć oświadczenie potwierdzające bycie rolnikiem ryczałtowym.

Ponadto w oświadczeniu powinien być wskazany nabywca jako osobę uprawniona do wystawiania faktur VAT RR w jego imieniu w KSeF.

Wymogiem jest także posiadanie numeru NIP przez rolnika ryczałtowego. W przypadku jego braku należy złożyć zgłoszenie identyfikacyjne do urzędu skarbowego na formularzu NIP-7.

Faktura vat rr – jak wystawić w KSeF?

Aby móc wystawić fakturę VAT RR w KSeF, należy użyć jednej z dostępnych metod autoryzacji (certyfikat KSeF, który obowiązuje od 1 lutego 2026 r., kwalifikowana pieczęć elektroniczna, token KSeF, profil zaufany, podpis elektroniczny).

Następnie należy wystawić dokument w formacie XML zgodnie ze strukturą logiczną FA_RR(1). System automatycznie nada numer, który jest potwierdzeniem jego wystawienia oraz przesłania do Ministerstwa Finansów.

Przy wystawianiu faktury w KSeF najważniejsze jest podanie danych nabywcy i dostawcy (NIP rolnika ryczałtowego), daty wykonania usługi lub dostawy w przypadku produktów rolnych oraz nazwy, ilości, ceny jednostkową netto i wartości brutto, obliczenie 7% zryczałtowanego podatku VAT, oświadczenia rolnika ryczałtowego dotyczącego zwolnienia z VAT, a także daty i miejsca wystawienia dokumentu, podpisy osób uprawnionych do wystawienia i otrzymania faktury.

Jak wygląda odliczenie VAT z faktury VAT RR?

Aby nabywca mógł odliczyć zryczałtowany zwrot podatku przy zakupie produktów rolnych od rolnika ryczałtowego, muszą zostać spełnione następujące warunki:

zakup produktów rolnych musi być związany ze sprzedażą opodatkowaną VAT, produkty są wykorzystywane w działalności, w której naliczany jest podatek,
zapłata za produkty, wraz ze zryczałtowanym zwrotem podatku, musi trafić na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego najpóźniej w ciągu 14 dni od zakupu, chyba że strony ustaliły w umowie dłuższy termin płatności,
płatność musi być powiązana z fakturą, w potwierdzeniu przelewu powinien znaleźć się numer i data faktury albo odwrotnie, na fakturze powinny być dane pozwalające zidentyfikować dokument zapłaty.

Wystawianie faktur VAT RR z pomocą API

Wystawianie faktur VAT RR z pomocą API jest proste. Jesteśmy certyfikowaną platformą do wysyłania i odbierania e-faktur oraz integracji z innym oprogramowaniem, zgodną z polskimi przepisami. Pomagamy obsługiwać komunikację z KSeF poprzez REST API. Możemy przygotować dane do faktury i przesłać je do systemu, gdzie są walidowane i przekazywane dalej. Po wdrożonej przez nas konfiguracji wiele działań może być całkowicie zautomatyzowanych. Odezwij się do nas i przekonaj się, jak to rozwiązanie oszczędza czas.

Najczęściej zadawane pytania o fakturę VAT RR

Czym jest faktura VAT RR?

Faktura VAT RR to dokument księgowy, który potwierdza zakup płodów rolnych od rolnika ryczałtowego.

Czym różni się faktura VAT RR od pozostałych faktur?

Faktura VAT RR różni się od pozostałych faktur tym, że jej wystawienie nie jest obowiązkowe w Krajowym Systemie e-Faktur.

Kim jest rolnik ryczałtowy?

Rolnik ryczałtowy to osoba, która dokonuje dostawy produktów rolnych albo świadczy usługi rolnicze, jednocześnie korzystając ze zwolnienia z podatku VAT.

Kto wystawia fakturę VAT RR?

Fakturę VAT RR wystawia nabywca (przedsiębiorca zarejestrowany jako czynny podatnik VAT), a nie rolnik.

Źródła:

Faktury VAT RR – Czym są i kto je wystawia?